Formation De la comptabilité de base jusqu’au bilan

Lien entre bilan et compte de résultat
Résultat d’un exercice et variation de l’actif net

Les principes de la comptabilité
La traduction en écritures des mouvements qui affectent les comptes
Compte d’origine et compte de destination : compte crédité et compte débité
L’égalité entre débits et crédits, entre source et destination, notion de transfert, de flux
L’égalisation par le compte de résultat entre actif et passif, entre produits et charges
Les principales pièces comptables à saisir et les dates de saisie
Les supports de saisie : les journaux
L’imputation comptable : le plan comptable
La « chaîne » comptable : journaux, grand livre, balance, bilan et compte de résultat
Saisies quotidiennes, saisies mensuelles ou trimestrielles, saisies annuelles
Comptabilité d’engagement et comptabilité de trésorerie
Différence entre les charges et produits comptabilisés au cours d’un exercice, et les charges et produits imputables à un exercice
L’inventaire annuel des éléments d’actif et de passif
Nécessité de l’inventaire, de la révision des comptes, et des écritures de régularisation

Les enregistrements comptables « quotidiens »
Factures d’achat
Factures de ventes
Paiement des factures d’achat
Encaissement des factures de vente
Types d’achats et de ventes, importance d’une imputation comptable correcte
Remises, rabais, ristournes, escompte
Acquisitions d’immobilisations
Règlements par effets de commerce
Mouvements entre la caisse et la banque, ou d’un compte bancaire à un autre

Les enregistrements comptables mensuels ou trimestriels
Les salaires et les charges sociales
Les « notes de frais »
Les déclarations de TVA du « régime réel normal »
Les « agios » bancaires, les autres règlements non enregistrés figurant sur le relevé bancaire
Le rapprochement bancaire

Les enregistrements « occasionnels » courants, à des dates diverses
Les primes d’assurance
Promesse d’apport et versement du capital lors de la constitution d’une société de capitaux
Souscription d’un prêt dans une banque
Remboursement du capital et paiement des intérêts d’un prêt
Prêts des associés ou actionnaires en compte courant
Avances et prêts au personnel, saisies sur salaires
Les taxes assises sur les salaires
La taxe professionnelle
Quelques autres impôts et taxes
Les pertes sur créances clients
L’affectation du résultat de l’exercice précédent
Les transferts de charges
Les subventions

Les enregistrements annuels courants
Rappel de la nécessité de ces enregistrements
Les grands principes à respecter (coûts historiques, non compensation,…)
Les variations de stocks et d’en-cours
Les dotations aux amortissements
Les dotations aux dépréciations et aux provisions
Les charges à payer et les produits à recevoir
Les charges constatées d’avance et les produits constatés d’avance

L’établissement des comptes annuels
La révision des comptes, l’inventaire, les écritures de régularisation (rappels)
L’apport considérable de l’informatique dans la « chaîne comptable »
Les différentes présentations et les « agrégats » des comptes annuels
La lecture et l’interprétation des comptes annuels